追问

18题valuation allowance抵减的是DTA，如果这个值变小，是说明这个部分已经被付掉了么？对DTA啊，income tax expense的影响为啥是前者降低，后者增加，还是没太理解。

追答

同学你好，valuation allowance是一个DTA的减值账户，如果这个值变小，说明减值没有发生，也就是没有从DTA转出到valuation allowance账户。其次没有理解你问题的后半句，所谓前者和后者分别指的是什么

追问

从06到07年valuation allowance降低了115，降低的这个115是由于减值的回转吗？

追答

同学你好，是的

追问

降低valuation allowance的时候同时会减少income tax expense是根据什么？感觉这题已晕。。。

追答

同学你好，valuation allowance是DTA的备抵账户，valuation allowance增加会导致income tax expense增加，那么如果valuation allowance降低，那么income tax expense降低

追问

valuation allowance是DTA的备抵账户我知道，是对DTA的抵减。但是这个账户和下图的income tax expense的关系没看出来，不管是增加还是减少，请老师给我一个逻辑过程，我如果能推出valuation allowance增加会增加income tax expense，我自然知道一个减少另一个也减少，老师这句回答并没有解决问题。

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追问

我又查了下税的这节课，参考ppt229页理解了一下，老师看下对不对。valuation allowance减少，DTA增加，然后income tax expense减少，

追答

同学你好，根据下图公式，valuation allowance会导致DTA降低，从而导致delta DTA降低，因此income tax expense会上升

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追问

ok，麻烦老师了。