Oliverbug2020-01-31 17:25:34
OliverbugTaxable income will be lower in the future when the reversal occurs. 请问这里 未来应纳税所得额 会在“回转”发生时降低，是什么意思呀？ 回转指什么？然后DTA能够抵减的是应纳税所得额，还是income tax expense呢？
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Sinny2020-01-31 18:08:24
Sinny同学你好，这里的回转指的是tax base比会计报表高的部分未来这个差异会逐步消失，这个是这句话当中reverse的含义
在reverse之后，由于现在tax base比较高，也就意味着税法上多记录的资产，产生了DTA
后续的回转指的是DTA的下降，也就是会计上和税法上的暂时性差异的降低
后续在进行会计处理的时候，税法上记录的taxable income就会比会计上的低，从而少交税，DTA发生了回转
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