gannbaru2019-12-26 13:17:17
gannbaru第12-13题 这个表格应该怎么看 Income tax current 是实际支付出去的所得税？ 下面的deferred指的是递延所得税？ 第12题题干provision for income tax是什么意思？求的是什么？
回答（1）
Sinny2019-12-26 20:25:18
Sinny同学你好，defered就是递延税，current就是当期的税费
而income tax provision指的是当期预估的税费
- 评论（0）
- 追问（5）
- 追问
-
老师啊 这题里只说了是递延所得税。但没有说是递延所得税资产还是负债啊 该怎么办
12题是不是说让求
- 追问
-
不好意思还没问完 12题是不是说让求会计上的应交税费？
应交税费=事计交的税费-递延所得税资产的变化+递延所得税负债的变化？
实际交的是58772。递延所得税的变化不应该第三年减去第二年的差额吗。答案为何直接剪去了第三年的递延所得税数值？
- 追问
-
第13题
有效税率不应该是实际交的所得税/睡前利润吗
比如第三年是58772/204861。结果是28.69%
最后算下来第三年最高啊
我哪里理解错了
- 追答
-
同学你好，首先第12题，题目的current指的是当期产生的税费，但是其中有4752是被递延到下一期确认的，因此两个相减得到了当期预估产生的所得税费用
这里deferred的部分指的是当期产生的递延的部分，而不是过往累计总共产生的部分哦
- 追答
-
第13题，有效税率不是实际交的所得税除以税前利润哦
指的是当期会计上计算得出的tax expense除以税前利润，所以这里第三年用的不应该是58772哦，而是需要先扣除掉当期deferred的部分
具体的有效税率计算公式如下图，income tax expense指的是会计上计算出来的所得税，而不是当期支付的哦
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片