苟同学2019-12-22 15:34:16
苟同学老师，我有点晕！到底哪些是b/s里的?哪些是i/s里的?哪些是cfs？
回答（1）
崔珏2019-12-22 16:09:14
崔珏同学你好，DTL/DTA是deferred tax liability/asset显然是B/S的科目，而expense/income都是I/S的科目，由于会计准则计算下的所得税费用（income tax expense）和税务局计算下的应缴所得税（income tax payble）的差异，而产生了DTL和DTA。例如 income tax expense=120，income tax payable=90，那么就产生了DTL，ΔDTL=30，B/S中的值为存量，而I/S中的值为流量，因此是Δ。
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