wedo96022019-11-27 19:22:05
wedo9602142 为什么2400不是tax payable?
回答（1）
吴慧敏2019-11-27 19:39:59
吴慧敏tax payable是记在B/S上的科目，也称current tax expense.
而根据法定税率计算所得的税是实际交到税务局的税。
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Income tax payable 应该是税法上应该交的税吧？ income tax expense是利润表上的
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不好意思，前面的表述有误。
tax payable是应纳税所得额*税率，也称current tax expense,是理论上应该向税务局缴纳的税款。这里有个current关键词，需注意。
income tax expense=tax payable+DTL变化量-DTA变化量=current tax expense +DTL变化量-DTA变化量。可以理解为当前的tax expense 经过前期DTL和DTA的调整，得到income tax expense。
而这里的2400是会计利润表上的EBT*法定税率，是干扰项。
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