吴慧敏2019-11-19 22:33:16

先理解两个名词，【 tax loss carry-forward】和【valuation allowance】
【 tax loss carry-forward】指当年或过去的利润可以用于抵扣未来几年的盈利，免于纳税，比如今年亏损1000，明年盈利800，那明年800的盈利就不用纳税了。这个抵扣是有时间期限的，比如规定只能抵扣接下来的5年或接下来的10年，可以抵扣的时间越长越好，这样 tax loss carry-forward就可以充分利用了。而这个抵扣可以产生DTA。

【valuation allowance】是指无法reverse的DTA，都进入valuation allowance这个账户，结合上面的知识点，如果规定当年亏损只能连续抵扣5年的盈利，到了第六年，还没有抵扣完的DTA会进入valuation allowance。但是若是可以抵扣的时间增加，进入valuation allowance的DTA就会越来越少，这个就是题目的意思。