xiaoyemaohj2019-11-13 23:03:22
xiaoyemaohj这道题我用的每年的暂时性差异相加来求的DTL。16年底总的暂时性差异为1200，而17年需要用的暂时性差异是 会计上为5000/10=500与税法800的差额300。（1200 300）*0.4=答案600。问题是5000里面不是包含永久差异吗，不需要折旧时扣除么，我想法错在哪里了老师
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Vicky2019-11-14 09:56:30
Vicky同学你好，
你的做法是正确的呀。（1200+300）*0.4=600
老师的做法是基于资产负债表观点，5000里面包含的永久性差异2200已经扣除了，殊途同归。最后得到的结果都是一样的。
选择自己容易理解的方法即可。
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就是没明白永久性差异在哪里扣除的。重估5000后才产生的永久性差异，折旧又是用的5000来折，所以在哪里扣除的？
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同学你好，
重估之后的账面价值是5000，本来的账面价值是2800。但是税法上不认可重估。因此两者之间的永久性差异是5000-2800=2200
折旧不是按照5000折完是4500吗？因为包含永久性差异，因此用4500-2200，这一步就是扣除永久性差异的步骤。
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