金程教育陈老师2017-12-21 15:34:06

income tax expense在I/S里面，自然是一定期间的值，也就是流量值，其income tax expense=current tax rate+△DTL-△DTA，注意B/S中的DTL/DTA（存量累计值）和△DTL/△DTA（流量期间值）之间的区别，DTL=∑△DTL，所以income tax expense主要受到△DTL和△DTA的影响，而我们又将由于tax rate变化引起的new DTL和DTA 与old DTL和DTA之间的差别考虑在本期△DTL和△DTA中，因此如果前期DTL=50和DTA=20，则由于tax rate的变化引起的△DTL>△DTA，而如果前期DTL=20和DTA=50，则由于tax rate的变化引起的△DTL<△DTA，最终对NI影响不定。至于new DTL和DTA 与old DTL和DTA之间的转化，参考课件。