钟同学2019-11-04 09:24:48
钟同学这俩组数据拿BS表方法计算DTL 老师这么算没看懂 accounting base =50-10=40W tax base =50-22=28W 怎么理解？
回答（1）
Vicky2019-11-04 15:08:11
Vicky同学你好，
这是基于资产负债表，账面价值是50w，会计上第一年折旧10w，账面净值即50w-10w=40w
而税法上是50w-22w=28w
可以这样理解，因为资产是会带来未来现金流流入的。因为他们折旧方式的不同，导致depreciation不同，最终影响利润表中应纳税额不同。所以两者差额就是暂时性差异。乘以税率就是DTL、
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