刘同学2017-11-27 06:54:17
刘同学第六题，这个income tax expense怎么理解？交税怎么还有费用？*40%那不就是纳税额了吗？第二个问题，题干中的假设有按3年折旧，有按4年折旧，不应该统一吗？什么时候用1/3，什么时候用1/4呢？
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Irene2017-11-27 09:19:17
Irene同学你好
这是DTA和DTL的知识点。就是说会计上的税费叫tax expense，税法上真正要交的叫tax payable。1/3和1/4是因为会计和税法上的折旧年份不一样。具体内容烦请参见基础班视频income tax那一章。
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请问这个50000的cash flow for 4years怎么理解？我看有的时候用50000算，有时又用asset 的120000减折旧算，比如第九题，
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同学你好。麻烦明确描述你的问题。我在题目里面并没有看到120000
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第二题，和上面的第九题是一系列
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50000就是revenue，120000是资产原值，然后资产在税法和会计上面的折旧年限不同，税法上3年，会计上4年。所以税法上每年折旧120000/3=40000.比较多，会计上每年折旧120000/4=30000比较少，整道题目在讨论税法和会计上记账的不同。
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taxable income是税法上的应纳税所得额的概念，所以就是用revenue减去税法上的折旧40000，得到10000
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这部分在基础班income tax这章网课有很清晰的讲解。你可以回去看一下，了解一下哪些是税法上的概念，哪些是会计上的概念。
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