涵同学2019-08-23 18:17:52
涵同学如果公司今年亏损-5000，所得税率10%，产生DTA500， 如果第二年还是亏损，但是亏损是-4000，这个500就在开始计提valuation allowances吗？ 如果第二年盈利+1000，但是还是小于5000，这个时候DTA中100被使用？那剩下400在今年还是会折旧嘛？
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Sinny2019-08-23 19:17:32
Sinny同学你好，首先DTA是不参与折旧的
其次，DTA是否计入valuation allowance需要看企业未来的预期利润，以及税法政策，就是这个抵税是多久之内可以抵税的
如果第一年亏损，第二年也亏损，三年内使用就可以，而且预期第三年可以盈利，且可以用到之前的亏损抵税部分，则不需要计提valuation allowance
但是如果预期第三年第四年都亏损，则需要计提valuation allowance
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那这个allowance不是跟资产那样每年计一点折扣吗？
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而且如果企业盈利不多没有一次把allowance用完那不是还是会继续折扣么？
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同学你好，valuation allowance并不是和资产折旧一样每年计提一点
而是需要预计未来是否能不能用上DTA，用得上就不需要计提valuation allowance，如果用不上则要计提
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企业如果是正常享受了这个DTA，那么这里用的不是valuation allowance，而是直接记录DTA的反向就可以
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