程同学2019-08-13 11:35:56
程同学老师，请问一下截图中的例题，计算新DTL的时候，为什么乘的税率是25%？不是20X3年才开始实施25%的税率吗？ 谢谢
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Sinny2019-08-13 18:14:10
Sinny同学你好，因为DTL是未来多交税，因此用的是未来的税率
20X2年已经过去了，因此DTL不会在X2年的时候进行对应的支付，一定是在X3年或者之后进行支付
所以这里用的是X3年的25%而不是30%
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但是他问的是20X2年的所得税费用income tax expense，也要用新税率吗？不太清楚为什么这么规定
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同学你好，也是需要的哦
income tax expense是会计上计算出来的所得税费用，这部分包括当期需要交的，也包括未来要交的
而当期交的是tax payable，用当期的税率
而未来交的用的是适用未来的税费
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哦，原来如此，谢谢老师。
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