加同学2019-07-17 10:06:56
加同学如果计算2018年的income tax expense，expense income tax expense(2018)=tax payable(2018)+DTL(2019)-DTL(2018)-(DTA(2019)-DTA(2018))，这个公式对吗？
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Vicky2019-07-17 10:27:57
Vicky同学你好 ，
你没有给出题干，一般情况下题干没有特殊说明，且在没有税率变化的时候是可以这样计算的。
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一般情况下，税率没有变化，计算2018年的income tax expense时，新DTA用的是2019年的？2019年的DTA怎么能知道呢？
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这个公式中的tax base应该就是taxable income吧？tax rate❌taxable income应该就是tax payable吧？
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income tax expense = taxes payable + △ DTL - △DTA.
所以18年的 △ DTL 应该是2018enging-2017ending，或者2019begining-2018beging。
他表示这一年内的变化。会直接告诉或者给你会计和税法的差异让你计算一下。
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tax base是税基。不一定是taxable income。
比如 asset tax base，资产会带来经济流入的部分会计税，但是不能直接用资产乘以税率。
后者是对的。
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意思是这张图里面用tax base*tax rate是有问题的？
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tax base可以是指taxable income。但是不能说tax base=taxable income
这个没必要纠结。你知道tax rate❌taxable income会算就可以了。
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多谢，辛苦！
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