gogogo2019-07-11 07:06:54
gogogo请问，截图例题中，为什么以20X3年税率计算20X2年应交税费? 是因为20X2年税费是在20X3年初以20X3年税率缴纳吗？
回答（1）
Vicky2019-07-11 10:12:07
Vicky同学你好，
Income tax expense = Current tax expense +delta DTL-delta DTA
请注意这里算Current tax expense = Taxable income × Current tax rate = 150,000 × 30% = 45,000是用的02年的税率。当前税率
后面计算newDTL才是用新税率。因为DTL预计在2014年回转，所以要用新的税率。
- 评论（0）
- 追问（2）
- 追问
-
你好感谢回答，我的意思是计算2012年的税费支出，为什么要使用2013年的税率？税率计算上都是使用后一年的税率，计算前一年的税费支出吗？
- 追答
-
同学你好，
你看我上面的公式啊，在计算2012年的current tax expense用的是2012年的税率不是2013年的税率。
在计算delta DTL的时候才是用的2013年的税率。这是为什么呢。因为DTL是预计在未来回转的，因此要用将来的税率。在计算DTL的时候都是用预计回转时的税率。
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片