Mancy2017-11-16 11:33:18
Mancy老师您好，关于财务分析中CFO的一收四支里面的tax paid一项我有些不理解，公式是-tax paid=-income tax expense+Δtax payables, 但是我看讲义里提到，比如财务报表上的income tax expense第一年120，第二年120，而税务局给的应交tax第一年90，第二年96，那么这个Δtax payable的值为6，那么tax paid是-120+6=-114吗？可是当年CFO的tax支出不是应该是税务局要求交多少就是多少吗？应该直接是tax payable?
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Irene2017-11-16 16:39:54
Irene同学你好。
首先，这里因为税务局和会计上面的tax expense和tax payable不同，还要调整-delta DTA和+Delta DTL。
其次，tax paid是指现金流出，因为有tax payable所以并不是直接用当年税务局要求支付的tax，所以不等于96
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那么就是说-tax paid=-income tax expense+Δtax payables+ΔDTL-ΔDTA，还有一个公式是income tax expense=taxpayable+ΔDTL-ΔDTA，这两个公式有什么关联吗？
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就是说tax payble 应该等于 delta tax payalbes + tax paid, 就当年的税法规定的tax应该有两个去向，一个增加负债 tax payable，或者直接现金付掉。
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