袁同学2017-11-13 21:00:25
袁同学完全没懂。求详解。
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Sinny2017-11-14 10:20:32
Sinny同学你好，当年03年的tax payable= 150,000 × 30% = 45,000，由于折旧方法引起的暂时性差异为= 30,000 / 30% + 150,000 = 250,000（02年底），因此DTL = 250,000 × 25% -30,000 = 62,500 – 30,000 = 32,500，税费= 45,000 + 32,500 = 77,500
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第二步我没看懂，折旧引起的暂时性差异咋算?
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同学你好，题目中告诉你DTL为30,000，那么除以30%之后就得到了折旧引起的暂时性差异，如果税率是30%的时候在03年年底的情况，那么再加上由折旧引起的taxable income就得到了03年初，02年底的暂时性差异。
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