刘同学2017-10-22 20:30:47
刘同学Income tax 课后20题 问题如下 （1）2007 年度income tax expense到底是112000还是227000 （2）2007年还是loss为何会有income tax expense? (3) 这道题应该如何理解
回答（2）
Irene2017-10-23 10:00:32
Irene同学你好。
这里是法律规定的34%的税率和effective tax rate之间的差别。
2007年的tax expense是227,000. 所以，net income/loss=EBT-227,000
但是EBT=federal income tax expense / 34%, 因为后面的357,000 132,000,-150,000等都是最终的调整项。pre-tax income还是应该用34%对应的税收-112,000求出。
相当于在federal income tax expense的基础上，调整了non-deductible expense，state income taxes，和change in valuation allowance for DTA. 得到227,000. 即最后一项是前面各项之后，是企业真正的tax expense。
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Sinny2017-10-23 10:10:20
Sinny同学你好，112,000这个tax expense是根据34%的税率算出来的，但是并没有考虑公司改变会计政策后对税率的影响，而227000是公司实际的tax expense。由于在当年公司发生过会计政策的改变，具体对于net income的影响不可知，可能会出现net income为负但是有tax expense的情况
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