宋同学2019-05-10 16:33:56
宋同学老师你好，这道题站在B/S approach角度分析，因为是unearned revenue,所以是负债，应该用-（accounting base-tax base），这道题accounting base是0，taxbase 大于accounting base，及-（accounting base-tax base）为正，应该是个DTL啊。请问，我哪里错了？
回答（1）
Vicky2019-05-10 17:10:15
Vicky同学你好，
你的这个方法太复杂。考试时太浪费时间，还容易错。
老师跟你说个简单的方法，其实分清DTA,DTL很简单。
主要是分清本期是多交税还是少交税。本期多交税就是DTA,本期少缴税就是DTL。
以这道题为例，unearned revenue我会计上不确认收入，税法上确认收入了。那么税法上的收入是不是比我会计的收入高，收入高肯定交的税多，那我本期多交税了。就是DTA
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