加同学2019-04-25 15:28:18
加同学在计算DTA和DTL时使用的税率是当前税率还是预计reverse时候的税率？比如说，2002税率是25%，规定2004年开始税率为30%，那么2003年计算DTA和DTL时以30%为准？
回答（1）
Vicky2019-04-25 16:30:21
Vicky同学你好，
因为在计算income tax expense需要用到的是（新DTL or DTA-旧DTL or DTA）的差值。
在计算新的DTL或者DTA的时候，是用的新的税率。
如你的例子，在计算2003年新DTL的时候因用30%新税率。
- 评论（0）
- 追问（2）
- 追问
-
在我举的例子里面，规定是2004年开始新税率，我计算2003年DTA或DTL时候，也用新税率？
- 追答
-
同学你好，
是的，请参看下图讲义。
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片