Amy2019-04-18 10:50:39

同学你好，这里首先要明确：DTL是由什么产生的？它在什么情况下会回转？

1.公司亏钱，不一定产生DTL；相反，公司赚钱，DTL也不一定会消失。

2.你可以认为公司有两张报表，一张是会计上的，一张是税法上的。如果会计上应交的税大于税法上应交的税，会产生DTL；在未来，如果会计上应交的税小于税法上交的税，DTL才会回转。因此，DTL是否产生和能否回转，取决于会计报表和税法报表的缴税差异，而不是公司是否赚钱。

3.这道题中，会计上没有使用加速折旧，而税法上使用了加速折旧，导致会计上应交的税大于税法上应交的税，由此产生DTL。在未来，就算公司赚钱了，那么会计上和税法上都要交税，那么DTL能否回转就要看哪张报表交的税更多。

4.题中，公司要进行扩张，所以它要购进大量设备，而设备会产生折旧。题中没有说明折旧方法发生了改变，那么我们默认会计上还是没有使用加速折旧，而税法上还是使用了加速折旧，则公司还是和以前一样，会计上应交的税大于税法上应交的税，由此产生DTL。公司一直产生DTL，那么它以前年份产生的DTL就无法回转，无法回转的DTL就记到equity中去。