Amy2019-04-11 18:38:05

同学你好，1.这里的tax credit和loss carryforwards写在了一起，说明它们在这里的性质一样，都是在未来可以给公司带来税收的好处（tax loss carryforward：现在产生的亏损在未来可用来抵税），和DTA的效果一样，所以我们把它们等同于DTA。
2.养老金费用是否产生DTA或DTL要看会计和书法上具体是怎么记录的，上课讲的是一般情况，具体题目还需要具体分析，不能一概而论。
3.公司在最新一年既记录DTA，也记录DTL。因为预测部分DTA无法在到期日前被用掉，所以把部分DTA计提valuation allowance，而剩下的DTA被称为net DTA。该公司剩下的DTA（net DTA）小于该公司的DTL，所以这部分net DTA被公司的DTL所抵消，剩下的DTL为net DTL，net DTL=DTL-net DTA。