anina2019-04-11 17:34:19
anina老师你好，原版书539-540页第12题所列示的关于income taxes 的部分，current income taxes 是指当期的所得税，是不是就是taxes payable? Deferred income taxes 是指什么？Deferred income taxes是不是递延所得税资产和递延所得税负债的综合影响的结果，也就是计算income tax expense 公式中的“+递延所得税负债的增加额-递延所得税资产的增加额”的部分，对吗？
回答（1）
Amy2019-04-11 18:23:18
Amy同学你好，taxes payable=current tax expense，是当期在税法上应该交的税；而当期在会计上应该交的税是income tax expense，它和current tax expense的关系如下图。
Deferred income taxes 指的就是DTA或DTL，是存量值。2017年末的deferred income taxes=2017年末的DTA-2017年末的DTL。
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