刘同学2019-04-01 21:17:16
刘同学DTA及DTL如何区分何时为资产，何时为负债？
回答（1）
Amy2019-04-02 09:34:16
Amy同学你好，和会计上缴税相比，只要税法上现在少缴税，未来就要多缴税，就会产生DTL；税法上现在多缴税，未来就会少缴税，就会产生DTA。
例如表格中第一行，tax base是资产在税法上记录的价格，carrying amount是资产在会计上记录的价格。资产会产生收入，所以资产的tax base小于carrying amount，说明税法上现在少缴税，那么未来会多缴税，产生DTL。
再比如第三行，tax base是该负债在税法上记录的价格，carrying amount是该负债在会计上记录的价格。负债会抵扣收入，所以负债的tax base小于carrying amount，说明税法上现在多缴税，那么未来会少缴税，产生DTA。
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资产会产生收入——这在本处讨论DTL及DLA的情况下，如何去理解？
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同学你好，资产会产生收入，所以资产账面值越大，产生的收入越多。因此，若资产的carrying amount大于tax base，说明资产在会计上的账面值大于在税法上的账面值，说明资产在会计上的收入大于在税法上的收入，说明会计上交的税大于税法上交的税，由此产生DTL。
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