Simon2026-06-16 17:40:20

在20X2年，taxable income<pretax financial income，二者差值就是新增的temporal difference。



完整逻辑：

公式：Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA

1. 其中，taxes payable=taxable income×当前税率=150,000×30%=45,000

2. 然后要计算△DTL，△DTL=new DTL-old DTL，

old DTL题目给我们了，等于30,000（20X2年期初值）。所以要计算new DTL。

3. New DTL=（old temporal difference+当年新增temporal difference）×新tax rate。

old temporal difference在此处，即期初temporal difference，用期初DTL 30,000÷odl tax rate 30%=100,000，反推得到

因为20X2年当年，20x2年新的temporal difference=300,000-150,000=150,000（taxable income<pretax financial income，taxable income小，税法上少交税，产生DTL）。

所以old temporal difference+当年新增temporal difference=期末temporal difference=100,000+150,000=250,000

所以new DTL=250,000×25%=62,500，

代入△DTL=new DTL-old DTL=62,500-30,000=32,500

4. 所以，Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA=45,000+32,500=77,500