Hunterofsmall2026-04-24 22:58:42
Hunterofsmall还是有点不太明白是否能直接从accounting表和tax的表中直接找到income tax expense和tax payable。能理解因为是permanent difference,所以没有DTL或DTA。那这里在accounting表中算出的180不属于income tax expense吗？那是否可以说income tax expense其实无法直接从会计表中直接算出来，必须通过税表的tax payable与DTL和DTA的变化才能算出？那老师上课讲的时候用到的这个例子，在左边的I/S表中，为什么是可以求出Income tax expense？
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Simon2026-04-27 10:45:21
Simon180算出来不对的，法定税率是税法上计算的。由于存在永久性差异，30%没法用。企业是基于600来算税的。所以30%就意味着国债利息也要收税，但其实不用，所以矛盾了。这个时候，会计上的税也是150。
同学你去翻上市公司的财报，他们的有效税率，也一定都不等于我们国家的法定税率（因为存在永久性差异，像是财政补贴之类的）。
第二张截图，会计上，左边的tax rate是有效税率，都是先基于公式，计算出tax expense，然后➗️EBT，反推出税率的。
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非常感谢，所以是否可以理解为会计报表中的税率是用的有效税率，而一般给的税率都是法定税率，只能用在税务报表上？
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理解对的
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