193****36282025-08-22 16:12:21
193****3628老师，有效税率的分母分子分别是什么，是会计口径的还是税法口径的
回答（1）
Simon2025-08-25 09:09:35
Simon有效税率=tax expense / EBT
而tax expense = tax payable + △DTL - △DTA
因为这里的国债利息免税，属于永久性差异，所以没有DTA或DTL，那么tax expense = tax payable = 150
此时有效税率=150/600=25%，低于法定税率30%。所以免税收入其实就是给企业减税。而罚款，就是给企业加税。
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