陆同学2025-07-13 17:19:23
陆同学ppt上说有效税率是income tax expense/pretax income，但是老师讲这道题时说有效税率是用150/600=25%，可150不是income tax expense而是tax payable啊,那这不是跟课件里矛盾吗，有效税率到底是用什么做分子
回答（1）
Simon2025-07-14 09:49:53
Simon30%是法定税率。
150是tax payable
根据公式：Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA
因为是永久性差异，没有递延税，直接Income tax expense=taxes payable=150
所以会计上的tax expense是150，然后反推出有效税率 tax rate = tax expense / EBT = 150/600 = 25%
相当于给企业减税了。
- 评论（0）
- 追问（0）
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片