Simon2025-07-11 15:55:46

同学，上午好。

因为税法上对利润的计算与会计上对利润的计算（由于折旧的差异），其不同也会产生暂时性差异。但年会新增暂时性差异：temporal difference=300,000-150,000=150,000


完整解析：

题目问for 20X2，在20X2年，taxable income<pretax financial income，二者差值就是新增的temporal difference。

此题逻辑如下：

要计算income tax expense就要用到公式：Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA

1. 其中，taxes payable=taxable income×当前税率=150,000×30%=45,000

2. 然后要计算△DTL，△DTL=new DTL-old DTL，

old DTL题目给我们了，等于30,000（20X2年期初值）。所以要计算new DTL。

3. New DTL=（old temporal difference+当年新增temporal difference）×新tax rate。

old temporal difference在此处，即期初temporal difference，用期初DTL 30,000÷odl tax rate 30%=100,000，反推得到

因为20X2年当年，20x2年新的temporal difference=300,000-150,000=150,000（taxable income<pretax financial income，taxable income小，税法上少交税，产生DTL）。

所以old temporal difference+当年新增temporal difference=期末temporal difference=100,000+150,000=250,000

所以new DTL=250,000×25%=62,500，

代入△DTL=new DTL-old DTL=62,500-30,000=32,500

4. 所以，Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA=45,000+32,500=77,500