静同学2019-03-20 21:32:38
静同学请问，在计算current tax expense时，假设计算2012年的current tax expense，那么在计入ΔDTL时，是用2012年的DTL减去2011年的DTL求得ΔDTL，还是2013年的DTL减去2012年的DTL求得ΔDTL？
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Amy2019-03-21 09:54:50
Amy同学你好，1.计算2012年的current tax expense只要用2012年的taxable income乘以2012年的税率即可，不需要用到delta DTL；
2.计算2012年的income tax expense时才需要用到delta DTL，这里的delta DTL是2012年新产生的DTL，用2012年年末的DTL减去2011年年末的DTL求得。
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那我计算2012年DTL时，用accounting base和tax base的轧差乘以税率时，采用的税率是2012年的税率还是2013年的税率？
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同学你好，优先使用2013年的税率，因为DTL和DTA都是在未来发生作用的。
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