鲁同学2019-03-10 19:06:26
鲁同学这个例题，我有以下几个问题 1、reverse in 2004 什么意思，是不是30000美元DTL在04年才开始实际支付，02 03无需实际支付 2、例题中，如果税率不变，按照例题计算，无需考虑30000美元的DTL， 因为加减后不影响02的计算，对吗? 3、例题中，如果02年就开始reverse，以前的30000美元DTL应计算在内，无需减去（不考虑税率变化影响），对吗？
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Amy2019-03-11 13:37:08
Amy同学你好，1.当税法上交的税小于会计上交的税时，会产生DTL；这里的reverse表示：2004年时，会计上交的税开始小于税法上交的税，抵消之前年份的DTL。
2.&3. 如下图公式，在税率不变的情况下，我们若要计算当年的income rax expense，无论是否reverse，我们都要计算当年DTL的变化值（reverse的部分也算做DTL在当年的变化值）。
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老师，图没上传
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同学你好，视频里只有一道例题，和你说的可以对应上，我就按这道例题讲了，如果哪里不对，可以再行提问。
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