YL2024-08-10 20:03:17
YL根据本页PPT的视频讲解，我的提问是：书P19-Example 4-Question 2和Question 3，Exhibit 13中的cash taxes, country A与cash taxes, country B截图中标黄的这两行数字，是已知条件？还是计算得出的？同理，Exhibit 14中标黄的这两行数字，是已知条件，还是计算得出的？另外，我不明白，Question 2的问题，什么叫“Country A allow some costs (e.g., accelerated depreciation) to be taken sooner for tax purposes”体现在Exhibit 13中哪部分？我也看不懂solution中所解释的，什么叫“in subsequent years, the deferral for a given year will be offset by the addition of the amount postponed from the previous year“？怎么理解“ The combined effective tax rate will be unaffected by the deferral”？
回答（1）
Simon2024-08-30 13:20:06
Simon同学，上午好。
1. 表格里的cash taxes，都是已知条件。
2. 税务当局允许公司提前扣除某些成本（如加速折旧），这意味着公司可以在税务上更早地计提这些成本。由于提前扣除成本，当前年度（即第0年）的应税收入减少，从而导致公司缴纳的税款减少。具体而言，第0年的税款将减少50%，但这并不意味着公司永久性地降低了税负，而是将税务负担推迟到以后的年份。
3. 在某一年，公司由于某些税收政策（如加速折旧）将部分税款的支付推迟到未来。这意味着当前年的税款减少，但这些减少的税款会在下一年或以后的年份支付。
在随后的年份，公司不仅需要支付当年应付的税款，还要支付前一年推迟的部分税款。这样，当前年的税款减少和之前推迟的税款增加会相互抵消。
尽管公司在某一年减少了实际支付的税款，但由于这部分减少的税款会在未来的年度被补回，所以从长远来看，公司整体的税务负担没有减少。
因此，有效税率（即公司报告的税率）不会受到这种税款延期的影响。无论是在当年还是在未来年度。
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