YL2024-08-10 14:16:16
YL根据本页PPT的视频讲解，我的提问是：书P7-Example 1-1.dividends receivable, 一方面说no amount witll be reflected as dividend income when calculating the taxable income, 另一方面又说the tax base of dividneds receivable equals total amount received 1,000,000。税基到底是0还是1,000,000？2. developement costs是资产类科目？因为carrying amount > tax base, 所以是DTL?
回答（1）
Simon2024-09-02 11:52:17
Simon同学，上午好。
1. dividends里的解释说税法上dividend receivable免税（tax base=0），但是会计上依然计税，但这种是永久性差异，所以没有DTA或DTL。
2. 对的，develop cost是开发费用里被资本化的部分，所以是B/S科目。
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