YL2024-08-10 13:19:32
YL根据本页PPT的视频讲解，我的提问是：书P31-Question Set 4-Question 6,7,8-第6题，计算公式是net income =EBT-income tax expense?这一问怎么理解？第7题，expenses not deductible for income tax purposes指的是会计上作为费用允许扣除，但是税法上不允许抵减？第8题，Exhibit 25中的valuation allowance的变化值，从-754,000到-766,000到-150,000，这是变大还是变小？是怎么影响DTA，并随之影响net income的？
回答（1）
Simon2024-08-28 11:23:33
Simon同学，上午好。
1. net income= EBT×(1-tax rate)=EBT-EBT×tax rate=EBT-income tax expense，其中EBT×tax rate=income tax expense
2. expenses not deductible for income tax purposes指的是会计上作为费用允许扣除，但是税法上不允许抵减，所以是永久性差异。
3. valuation allowance是DTA的减值科目，所以valuation allowance是减项。但题目中的表格里是change in valuation allowance，是减值科目的变化，而且是负数，所以是valuation allowance的数值在减少，第1年减少754，第2年减少766，第3年减少150，所以三年累计减少1670。valuation allowance的减少，会导致DTA增加。所以未来可以少交税，导致net income增加。
- 评论（0）
- 追问（0）
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片