Simon2024-08-17 19:10:23

同学，上午好。暂时性差异，就是同一个科目在财报和税务上，数字不同，而且这种不一样，未来会消除。




此题解析

要计算income tax expense就要用到公式：Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA

1. 其中，taxes payable=taxable income×当前税率=150,000×30%=45,000

2. 然后要计算△DTL，△DTL=new DTL-old DTL，

old DTL题目给我们了，等于30,000。所以要计算new DTL。

3. New DTL总共有两部分，一部分是税率发生了改变产生的，另一部分是20x2年新的temporal difference产生的（taxable income<pretax financial income，taxable income小，税法上少交税，产生DTL）。

因为税率改变的新DTL：30000÷30%×25%=25,000

新的temporal difference产生的DTL：（300000-150000）×25%=37,500，

所以new DTL=25000+37500=62,500，

代入△DTL=new DTL-old DTL=62,500-30,000=32,500

4. 所以，Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA=45,000+32,500=77,500