YL2024-08-04 22:30:51
YL不太能理解，为什么“负债类科目，accounting>tax，会产生DTA，而accounting < tax，会产生DTL”？
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Simon2024-08-05 09:29:12
Simon同学，上午好。
负债端，如果负债的账面价值>负债的计税基础，会计上多计负债，就会形成DTA。
因为负债会导致企业经济利益流出，会计上多记负债，意味着会计上，在未来会有更多的经济利益流出（流出多了，相当于最后净流入就少了），未来会少交税，所以产生DTA。
相反，如果负债账面价值＜负债计税基础，会计上少记负债，就会形成DTL。
会计上少记负债，意味着会计上，在未来会有更少的经济利益流出，未来会多交税，所以产生DTL。
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