Hygge2024-07-21 10:38:37
Hygge老师您好，这里deferred expense视作asset 我可不可以这么理解：我还没获得我应该获得的服务，但是我先支付了费用，所以这属于Asset。请问记账方式是如下吗 ：1.Dr：Defferred expense Cr：Cash 2.获得服务后记账 Dr ？ Cr：Deferred expense 请老师解释一下我获得服务后Dr应该计入什么？老师可以举个例子吗
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Simon2024-07-23 10:34:20
Simon同学，上午好。
举个例子：比较常见的就是应收账款或者其他应收款计提了坏账准备100万元，相当于会计上确认了100万元的信用减值损失，并且应收账款的账面价值减少了100万元。
由于这部分应收账款并非实际核销的坏账，税务上并不认可这部分计提的减值损失。所以在企业所得税汇算清缴的时候需要对这部分进行纳税调增，缴纳100万*25%的企业所得税25万元。这部分相当于企业提前缴纳给税务局的企业所得税，对应的会计分录为：
借：递延所得税资产 25万元
贷：所得税费用-递延所得税 25万元
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老师您好，你说的我都能明白。但是我的问题是涉及Financial statement中发行债券的issuance cost这个知识点。讲义中提到IFRS下，视issuance cost为liability；GAAP下，将isuance cost资本化，记在BS中的资产端Dr：deferred expense（基于以上补充，烦请老师再看一下我的原问题）谢谢
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同学，上午好。这个不是重要考点，掌握截图内容即可。原版书里也没有作过多讨论。
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