Hygge2024-07-21 07:55:44
Hygge老师您好，effective tax rate=income tax expense/EBT 我的疑惑在于这个income tax expense是会计准则下计算出来的，但是税法准则下可能因为永久差异实际上的tax payable并没有tax expense这么多，所以effective tax rate不应该是tax payable/EBT吗？tax paybale（真是要交的税）tax expense（会计准则下算的税费）
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Simon2024-07-23 10:19:47
Simon同学，上午好。
1. tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA，如果因为是永久性差异，不存在DTA或DTL，那么 tax expense=taxes payable
2. 真正付的钱是tax payable。
3. 举例见截图。这里30%是法定税率，会计上的EBT是600，乘以30%法定税率计算出180，这个180不是tax expense，没有实际含义。180就是用来和税法上的150（tax payable）比较的（本来是比较判断出是DTA或DTL，但因为是永久性差异，所以没有这一步，不用比较了）
tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA，其中，taxes payable = 150，但因为是永久性差异，不存在DTA或DTL，所以 tax expense=150, 所以有效税率=tax expense/ EBT=150/600=25%
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老师您好，如果永久性差异时，income tax expense=tax payable 那么effective tax rate也可以等于tax payable/EBT？
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不要这么记，实物中，会有很多项目，可能只有其中某个项目，产生永久性差异，那么满足tax expense=tax payable，整体老看，还是这个公式tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA
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