天堂之歌

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金同学2025-05-02 00:09:14

这道题答案解析分录写出来了,只有资产减值影响当期损益的expense,为什么答案是C?

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回答(1)

ss2025-05-25 20:31:56

根据IAS 12所得税准则,Mighty IT Co的物业重估对所得税费用的影响需分两部分分析:

公司总部重估增值:
会计上账面价值增加50万(200万→250万),但税务基础仍为200万,产生应纳税暂时性差异50万。根据IAS 12,此差异导致递延所得税负债增加15万(50万×30%)。由于重估增值直接计入权益(其他综合收益),对应的递延税调整也计入权益,不影响当期所得税费用。

销售办公室减值:
会计上确认减值损失10万(账面价值40万 vs 原成本50万)。题目明确减值损失“允许税务抵扣”,即税务基础同步调整为40万,无暂时性差异。因此,当期应纳税所得额减少10万,导致当期应交税费减少3万(10万×30%),直接减少当期所得税费用。

综合影响:
仅销售办公室的减值导致当期所得税费用减少3万,公司总部的重估对所得税费用无影响。因此,正确答案为:

C. Income tax expense decreases by $30,000

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