张同学2020-10-09 20:05:23
老师,我有几个问题: (1)请问为什么在现金流量表中要把利润表中的税前利润(PBF)先加进去呢,然后再做一些adjustments呢?做利润表遵循的不是权责发生制吗,和现金流量表遵循的收付实现制不一样,那为什么能把它放进现金流量表中呢? (2)请问,Net profit before working capital changes是什么意思? (3)请问,在制作现金流量表的时候,为什么要把存货、应收账款、应付账款的变化考虑进去呢?这不是资产负债表上的东西吗?和我的现金流有啥关系?存货的增加减少假如暂时没带来我的现金变化呢?现金流不是根据现金的变化来编写的吗?
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朱晓玲2020-10-10 09:33:39
现金流量表有两种做账方法,一个是直接法,也就是现金的流入和流出,直接拉银行流水(一个企业的银行流水太多太杂,很麻烦);另一个是间接法,因为SOFP和SPL是企业必须做的账(权责发生制),所以我们可以依据这两张表做调整。用profit before tax 作为基础来调整,调整之后的就是现金收付制的表,这是前辈摸索出来的方法,我们直接学即可。working capital是营运资本,也就是说平时企业经常用到的现金,主要是存货,应收账款和应付账款。
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